¿Qué es un paraíso fiscal?

El concepto de Paraíso Fiscal se aplica a aquellos territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributación a que se someten a determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo.

Así mismo, en la actualidad se han acuñado nuevos términos análogos, que poseen una menor carga peyorativa, como “Países de baja tributación” o “Países de tributación privilegiada”.

En este sentido el informe del “Comité Ruding”, elaborado por encargo de la Comisión de la Unión Europea distingue tres zonas de baja fiscalidad:
· Los paraísos fiscales clásicos.
· Los territorios de baja fiscalidad que ofrecen ventajas fiscales a personas o entidades que ejerzan sus actividades en el extranjero.
· Territorios que disponen de centros de servicios muy desarrollados.

En la actualidad existen 45 paraísos fiscales enumerados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Además de los paraísos fiscales que figuran en la OCDE, la Unión Europea a través del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros (ECOFIN) ha elaborado la lista negra de paraísos fiscales en la que se han
incluido 17 Estados.

Características de los paraísos fiscales:
Estos Paraísos Fiscales tienen en común una serie de características que hacen de sus sistemas financieros lo que son, auténticos oasis dentro del árido sistema financiero internacional. Las principales características son las siguientes:

1.- Un régimen fiscal diferente según se aplique a una persona del país o a un titular perteneciente a un tercer país.
2- Mecanismos para garantizar la confidencialidad y el anonimato de la titularidad y movimientos de las cuentas, así como todo tipo de transacciones, amparándose en el secreto bancario, comercial, administrativo y registral.
3- Ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de capitales que tienen su origen o destino en un paraíso fiscal.
4- Para facilitar el aprovechamiento de estas peculiaridades, es necesaria la existencia de una red de comunicaciones, de todo tipo, que favorezca el movimiento de bienes, personas y servicios, así como la existencia de una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permita el acceso a asesores, consejeros y profesionales especialistas en el aprovechamiento de las ventajas que ofrece el paraíso fiscal.

Precauciones que hay que tomar

Para aquellas personas físicas o jurídicas que quieran efectuar una compra o una venta de cualquier propiedad situada en territorio español, hay que tomar una serie de precauciones a fin de conseguir que la operación de compraventa se efectúe de acuerdo a la Legislación vigente.

En el caso que el Vendedor o Vendedores residan en un país calificado como paraíso fiscal, una vez firmada la escritura de compraventa, deberá notificarlo a la Dirección General de Política Comercial e Inversiones Exteriores mediante el modelo D2-B. Para ello consulte en la Notaría donde firme la escritura de compraventa.

En el caso que sea el Comprador o Compradores quien resida en un país calificado como paraíso fiscal antes de efectuar la inversión deberá hacer una declaración previa del proyecto de inversión inmobiliaria a la Dirección General de Política Comercial e Inversiones Exteriores utilizando el modelo DP-2, copia del cual deberá aportar a la
Notaría en el momento de la firma de la escritura de compraventa.

Lista de paraísos fiscales conforme la OCDE Y ECOFIN

OCDE
Europa
Gibraltar
Gran Ducado de Luxemburgo
Isla de Man
Isla de Guernesey y de Jersey
Principado de Liechtenstein
República de Chipre
República de Malta
Principado de Mónaco
República de San Marino
América                                                                                                        
Anguilla
Antigua y Barbuda
Antillas Holandesas
Araba
Bahamas (Las)
Barbados
Bermudas
Granada
Islas Malvinas
Islas Turku y Caicos
Islas Vírgenes Británicas
Islas Vírgenes EEUU
Jamaica
Montserrat
República Dominicana
San Vicente y Las Granadinas
Santa Lucia
Trinidad y Tobago
África                                                                                                             
Islas Mauricio
República de Liberia
República de Seychelles
Asia                                                                                                                  
Emiratos Árabes Unidos
Emirato de Bahrein
Hong-Kong
Islas Marianas
Macao
Reino Hachemí Jordano
República Libanesa
Sultanato de Brunei
Oceanía                                                                                                          
Islas Cook
Islas Fiji
Islas Salomón
República de Naurú
República de Vanuatu

ECOFIN

América
Samoa Americana
Santa Lucía
Granada
Guam
Panamá
Barbados
Trinidad y Tobago

África
Namibia
Túnez

Asia
Emiratos Árabes
Emirato de Bahrein
Corea del Sur
Mongolia
Macao

Oceanía
Islas Marshall
Palaos
Samoa

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